合同履約方面存在的風(fēng)險，一是合同簽訂的風(fēng)險，包括合同內容不按招標文件內容簽訂，出現違約責任不明等損害集團利益的現象;二是履約驗收的風(fēng)險，供應商提供的質(zhì)量不佳，出現以次充好、貨不對路等違規現象。針對合同履約風(fēng)險，審計風(fēng)控部制定一系列制度及程序進(jìn)行防范。

　　1、集團制定《合同管理制度》、《合同審批制度》，規定招標項目簽訂合同必須遵守國家的法律、政策及有關(guān)規定，并由審計風(fēng)控部對合同實(shí)行統一管理。

　　2、規定合同審核程序，并嚴格按照審核程序對招標采購文件的合同進(jìn)行審核管理。審計風(fēng)控部對合同內容、形式及時(shí)進(jìn)行審核。在審核時(shí)，發(fā)現合同條款存疑，存在風(fēng)險點(diǎn)時(shí)，及時(shí)形成書(shū)面意見(jiàn)反饋給送審部門(mén)。審核重大經(jīng)濟合同時(shí)，召開(kāi)合同審核專(zhuān)題會(huì )議，實(shí)行集體審核，要求外部法律顧問(wèn)參加并出具律師意見(jiàn)。并堅決杜絕先簽章后審批的行為，進(jìn)一步規避合同風(fēng)險。

　　3、集團對工程項目實(shí)施動(dòng)態(tài)跟蹤監管，檢查工程合同執行情況，工程款的支付和流向。在項目建設完成后，集團采取結算審計方式，聘用第三方審計機構對供應商提供的工程建設、貨物、服務(wù)進(jìn)行審計評估，再執行結算程序，進(jìn)一步規避履約驗收的風(fēng)險。

　　(審計風(fēng)控部 丁璐)